因?yàn)槿逼眴?wèn)題而導(dǎo)致的利潤(rùn)虛高，可能不僅僅是廣告公司面臨的問(wèn)題，其他的公司也會(huì)遇到。

應(yīng)對(duì)這個(gè)問(wèn)題，還是要從源頭上來(lái)看。

利潤(rùn)虛高，主要的問(wèn)題應(yīng)該是沒(méi)有取得相應(yīng)的成本票，而沒(méi)有成本票的原因，有可能是比較錯(cuò)綜復(fù)雜的。

1. 沒(méi)有取得發(fā)票的原因

對(duì)于廣告公司來(lái)說(shuō)，可以先對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行分析，看看外包的設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)是選擇的什么樣的供應(yīng)商。從供應(yīng)商端，看看是否有獲取發(fā)票的可能。

如果是選擇的正規(guī)公司，那么是比較容易要到發(fā)票的，主要看如何商談價(jià)格。而如果是外包給個(gè)人，有可能會(huì)出現(xiàn)開(kāi)票意愿比較低的情況。

除了外包這一塊，也可以看看有沒(méi)有別的缺少發(fā)票的原因，房租、零星采購(gòu)、員工差旅等，把所有的可能原因梳理一遍。

2. 沒(méi)有發(fā)票可以考慮的方向

如果僅僅是業(yè)務(wù)外包這塊沒(méi)有取得發(fā)票，那么還是要在供應(yīng)商端想辦法。

首先，如果供應(yīng)商是公司，那么可以考慮通過(guò)價(jià)格的測(cè)算，跟供應(yīng)商進(jìn)行價(jià)格商談，提出發(fā)票的需求。在不能獲取發(fā)票的稅收成本和獲取發(fā)票的價(jià)格之間做一個(gè)權(quán)衡。正規(guī)的供應(yīng)商，提供發(fā)票的意愿會(huì)相應(yīng)較高。

其次，對(duì)于個(gè)人，盡量選擇那些有工作室，可以正規(guī)開(kāi)票，且自身經(jīng)過(guò)一定稅務(wù)籌劃的，相對(duì)來(lái)說(shuō)，對(duì)方稅收成本沒(méi)有那么高，那么企業(yè)的綜合成本也可以降低。如果都沒(méi)有，考慮一些比較正規(guī)的個(gè)人經(jīng)營(yíng)者，他們有去開(kāi)票的意愿，但這時(shí)企業(yè)需要重新進(jìn)行價(jià)格商談。

再者，從企業(yè)自身的角度考慮。企業(yè)自身是以什么方式經(jīng)營(yíng)，是否有申請(qǐng)核定征收的可能，是否有什么可以享受的優(yōu)惠政策，以最大限度地降低企業(yè)的綜合成本。

總的來(lái)說(shuō)，每個(gè)企業(yè)的情況可能會(huì)有所不同，還需要結(jié)合自己的實(shí)際情況進(jìn)行分析。先找到缺票的原因，再?gòu)亩鄠�(gè)方面看看如何進(jìn)行解決。

企業(yè)說(shuō)無(wú)法取得發(fā)票，基本就是企業(yè)自身問(wèn)題。

廣告公司自己拿到生意，有的是因?yàn)闃I(yè)務(wù)比較急，有的因?yàn)樽陨砣藛T、規(guī)模等問(wèn)題，會(huì)把其中一部分外包出去，外包要么給同行做，要么給一些個(gè)人做，價(jià)格壓的很低 ，因此，一般對(duì)方不開(kāi)具發(fā)票，因此不開(kāi)具發(fā)票的真正原因是價(jià)格問(wèn)題 并不是真正拿不到發(fā)票。

如果外包給同行，那么一般都是固定業(yè)戶，他們自己就有發(fā)票，增值稅專用發(fā)票普通發(fā)票，都能開(kāi)具。

如果外包給個(gè)人，自然人可以關(guān)注所屬省局稅務(wù)微信號(hào)，在微辦稅模塊，實(shí)名認(rèn)證后，在用自然人登錄電子稅務(wù)局做代開(kāi)發(fā)票申請(qǐng)，然后去辦稅服務(wù)廳自助機(jī)取票就可以，如果涉及稅費(fèi) 微信支付寶都支持，非常簡(jiǎn)單方便，不過(guò)自然人只能開(kāi)普通發(fā)票。

所以，取得發(fā)票并不難，事前先談好發(fā)票事宜，再談好價(jià)格問(wèn)題，如果是索取增值稅專用發(fā)票，外包給辦理了稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，如果只需要普通發(fā)票，自然人也可以開(kāi)，而且代開(kāi)發(fā)票多渠道多平臺(tái)非常簡(jiǎn)單。

一直不理解，有些企業(yè)在交易時(shí)貪圖便宜放棄索要發(fā)票，然后再買虛開(kāi)的發(fā)票這種得不償失的行為。

所以，做生意一定要有發(fā)票意識(shí)，合法正當(dāng)索取，不要自行放棄再去所謂籌劃，即使沒(méi)有取得發(fā)票，也不要購(gòu)買虛開(kāi)發(fā)票或者通過(guò)三方開(kāi)票，這樣都會(huì)面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)于廣告公司來(lái)說(shuō)，稅負(fù)主要來(lái)源于增值稅和企業(yè)所得稅，而關(guān)系到這兩個(gè)稅種的稅負(fù)高低，主要就是發(fā)票引起的。但在我看來(lái)，取得發(fā)票并不是難題，要不要發(fā)票主要是企業(yè)本身的選擇和取舍，目的都是最大化降低自身稅負(fù)。

能否取得合法正規(guī)的發(fā)票，不是“能不能”的問(wèn)題，而是“想不想”的問(wèn)題。

很多企業(yè)苦惱于無(wú)法取得或者很難取得合法正規(guī)的發(fā)票，導(dǎo)致稅負(fù)較高。這既與行業(yè)現(xiàn)狀有關(guān)，但最主要的是與企業(yè)本身的取舍有關(guān)。為什么這么說(shuō)？

舉個(gè)很簡(jiǎn)單的例子，為什么一些大型的廣告公司沒(méi)有這個(gè)問(wèn)題呢？這是因?yàn)樗麄冊(cè)诤炗喭獍鼧I(yè)務(wù)合同時(shí)，就明文要求乙方提供發(fā)票，并且愿意承擔(dān)由此帶來(lái)的報(bào)價(jià)上漲。當(dāng)然了，在稅務(wù)管理角度來(lái)說(shuō)，這是不被認(rèn)可的——稅務(wù)認(rèn)為銷售方不管有沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票，都要依法納稅，所以是否開(kāi)具發(fā)票的報(bào)價(jià)應(yīng)該是一致的。但是市場(chǎng)的潛規(guī)則往往是開(kāi)發(fā)票的價(jià)格，與不開(kāi)發(fā)票的價(jià)格是不同的。

所以，這不是“能不能”的問(wèn)題，而是貴公司是否愿意承擔(dān)開(kāi)票帶來(lái)的報(bào)價(jià)上漲的問(wèn)題。開(kāi)了發(fā)票，報(bào)價(jià)肯定上漲，但是能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，能夠在稅前扣除；不開(kāi)票的報(bào)價(jià)，就無(wú)法取得發(fā)票，就不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不能在企業(yè)所得稅前扣除。

假如不想承擔(dān)開(kāi)發(fā)票的報(bào)價(jià)，那么就從無(wú)票角度來(lái)研究如何降低稅負(fù)。

• 1、增值稅方面，選擇按照小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)，不登記為一般納稅人。道理很簡(jiǎn)單，因?yàn)樾∫?guī)模納稅人是采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，無(wú)需抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，那么是否取得發(fā)票就變得無(wú)關(guān)緊要了。
  

并且，最新的一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)是連續(xù)12個(gè)月或者4個(gè)季度的應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元，對(duì)于一些規(guī)模不大的廣告公司而言，這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)也夠了。在一個(gè)滾動(dòng)計(jì)算的年度內(nèi)，銷售額不超500萬(wàn)元，就不用擔(dān)心強(qiáng)制登記為一般納稅人。

即使銷售額超過(guò)500萬(wàn)元，也可以選擇在登記為一般納稅人之前注銷企業(yè)稅務(wù)登記，新辦一個(gè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，重頭再來(lái)，對(duì)于規(guī)模較小的廣告公司來(lái)說(shuō)，這種操作并不會(huì)有多大的負(fù)面影響。

• 2、企業(yè)所得稅方面，可以按照核定征收的方式繳納，有效控制稅負(fù)。根據(jù)《企業(yè)所得稅核定征收辦法》規(guī)定，符合以下條件的企業(yè)，核定征收企業(yè)所得稅：

雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬。

對(duì)于無(wú)法取得合法正規(guī)發(fā)票的廣告公司來(lái)說(shuō)，費(fèi)用憑證不全，無(wú)法準(zhǔn)確核算成本，就可以按照核定征收的方式，有效控制稅負(fù)。核定的方法有核定應(yīng)稅所得率或者核定應(yīng)納所得稅額兩種。

舉個(gè)栗子

某廣告企業(yè)，年銷售收入為450萬(wàn)元，因沒(méi)有發(fā)票，無(wú)法準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用，按照應(yīng)稅所得率核定計(jì)算應(yīng)納稅所得額。
按照上圖的應(yīng)稅所得率，當(dāng)年應(yīng)納稅所得額=450×20%=90萬(wàn)元，假如稅率為25%，不考慮小型微利企業(yè)的優(yōu)惠，應(yīng)納稅額=90×25%=22.5萬(wàn)元。

實(shí)際稅負(fù)控制在5%（22.5/450）

采用核定征收企業(yè)所得稅的問(wèn)題，是很多無(wú)法準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的企業(yè)控制稅負(fù)的最佳選擇。

總結(jié)：發(fā)票是企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)當(dāng)中，證明其開(kāi)支費(fèi)用的最重要的原始憑證，如果沒(méi)有發(fā)票，很多日常開(kāi)支、費(fèi)用在稅務(wù)上就得不到認(rèn)可，無(wú)法扣除，導(dǎo)致企業(yè)的“稅務(wù)口徑上利潤(rùn)”畸高。這主要是企業(yè)本身的取舍造成的。不管選擇要發(fā)票，還是不要發(fā)票，根本出發(fā)點(diǎn)就是在稅務(wù)法規(guī)的框架下，最大化降低企業(yè)稅負(fù)。這是一個(gè)選擇題，值得企業(yè)財(cái)務(wù)人員好好盤算。

利潤(rùn)核很高是好事，比如你利潤(rùn)多出100萬(wàn)，那么國(guó)家拿走25萬(wàn)，自己還剩75萬(wàn)，自己拿的還是大頭兒。

但是這個(gè)利潤(rùn)不能是虛高，就是實(shí)際上沒(méi)有那么多利潤(rùn)，但是報(bào)表上卻體現(xiàn)了那么多利潤(rùn)，照章納稅，交了很多冤枉稅，不照章納稅，又存在漏稅風(fēng)險(xiǎn)。

這一切都是沒(méi)有發(fā)票不能稅前扣除惹的禍。如何解決？我們先分析一下不能取得發(fā)票的原因，然后在分析一下如何取得發(fā)票，最后再看看實(shí)在沒(méi)有發(fā)票怎么辦。

不能取得發(fā)票的原因？

一、對(duì)方?jīng)]有開(kāi)票的習(xí)慣也沒(méi)有開(kāi)票的意愿。過(guò)去開(kāi)發(fā)票相當(dāng)繁瑣，領(lǐng)購(gòu)發(fā)票也比較困難，很多人也不愿意和稅務(wù)機(jī)關(guān)打交道，久而久之養(yǎng)成了不開(kāi)發(fā)票的固有習(xí)慣，以為開(kāi)發(fā)票是很麻煩的事情，其實(shí)不然，一是不開(kāi)發(fā)票本身就違反發(fā)票管理辦法，屬于違法行為，另外，現(xiàn)在除了自然人，所有的納稅人都是自己領(lǐng)發(fā)票自己開(kāi)具，開(kāi)具方式是一點(diǎn)相當(dāng)簡(jiǎn)單，并且服務(wù)公司會(huì)有專人輔導(dǎo)開(kāi)具，上手很快。

二、擔(dān)心開(kāi)具發(fā)票上稅，這是最直接也是最大的原因。其實(shí)上不上稅也開(kāi)不開(kāi)發(fā)票沒(méi)有關(guān)系，有個(gè)詞兒叫無(wú)票收入，不開(kāi)發(fā)票的收入一樣是要上稅的，只不過(guò)不開(kāi)發(fā)票稅務(wù)局不好監(jiān)管而已。而且現(xiàn)在小規(guī)模年銷售10萬(wàn)元以下都免稅了，即使超過(guò)10萬(wàn)，小規(guī)模才3個(gè)點(diǎn)，比起漏稅風(fēng)險(xiǎn)，這個(gè)真沒(méi)有多少錢。

所以，你取得不了發(fā)票大概率是你給對(duì)方壓力不夠沒(méi)有做明確要求，你是甲方，要在合同里明確規(guī)定憑票付款。另外可能是貪圖加個(gè)便宜一些，便宜的部分無(wú)非是漏掉的增值稅，其實(shí)沒(méi)多少，但是所得稅利潤(rùn)確增加很多很多，典型的丟了西瓜撿個(gè)芝麻。

最后，如果按照我說(shuō)的還是不能取得發(fā)票，那么就申請(qǐng)核定征收吧，按照收入核定應(yīng)納稅所得額，和發(fā)不發(fā)票的就沒(méi)啥關(guān)系了。

然而，還是希望你支出后索要發(fā)票，這是對(duì)方的法定義務(wù)，最重要的是有利于自己維權(quán)。

關(guān)于這個(gè)問(wèn)題回答如下：

1.根據(jù)個(gè)人接觸廣告公司了解的情況看，很多廣告公司外包設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)主要是給個(gè)人，實(shí)務(wù)中很多個(gè)人不愿意提供發(fā)票，導(dǎo)致廣告公司沒(méi)有成本費(fèi)用發(fā)票，無(wú)形中增大了企業(yè)的所得稅負(fù)。

2.新的個(gè)人所得稅法將勞務(wù)報(bào)酬并入綜合所得后，對(duì)于勞務(wù)報(bào)酬所得收入很高的納稅人來(lái)說(shuō)，個(gè)人所得稅稅負(fù)還是比較高的，一些提供個(gè)人設(shè)計(jì)服務(wù)的自然人需要獲得稅后涉及收入，新的個(gè)人所得稅法出臺(tái)后，個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅再?zèng)]有稅后收入的說(shuō)法了。因此這些自然人不愿意提供發(fā)票。

3.個(gè)人建議對(duì)一些個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬收入比較多的納稅人可以考慮成立個(gè)體工商戶，一方面增值稅可以享受月銷售額10萬(wàn)元以下或者季度銷售額30萬(wàn)元以下普通發(fā)票增值稅免稅優(yōu)惠，同時(shí)個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅稅負(fù)低于個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅稅負(fù)。

4.個(gè)人還建議廣告公司可以與設(shè)計(jì)人員協(xié)商，適當(dāng)提高設(shè)計(jì)費(fèi)報(bào)酬，讓對(duì)方開(kāi)具發(fā)票，取得合法成本費(fèi)用發(fā)票，以合法降低企業(yè)所得稅稅負(fù)水平。

個(gè)人觀點(diǎn)，僅供參考，如有疑問(wèn)，歡迎咨詢。

這種情況，可以考慮重新注冊(cè)一家第三方公司，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收，這樣基本解決你公司的進(jìn)項(xiàng)不足導(dǎo)致的企業(yè)所得稅過(guò)高！

以上海為例，稅收征收環(huán)境稍微寬松，采取這種模式，稅務(wù)部門也是一直一個(gè)很曖昧的態(tài)度，可以明確告訴你的是目前為止，是一種較為流行，也沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)的模式！

同時(shí)需要注意幾點(diǎn)：

1 獨(dú)資企業(yè)和現(xiàn)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)的企業(yè)法人代表不要同一個(gè)人，

2公司和新注冊(cè)的獨(dú)資企業(yè)之間往來(lái)資金流、發(fā)票流必須一致。

平時(shí)的進(jìn)項(xiàng)要對(duì)方開(kāi)發(fā)票，還有平時(shí)公司水電費(fèi)等細(xì)小支出以及房租都要求對(duì)方開(kāi)具發(fā)票，這些都可以作為你的扣除費(fèi)用。

但千萬(wàn)是不要取得虛開(kāi)發(fā)票，也就是不要買發(fā)票，這是違法的。

去當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)購(gòu)買發(fā)票。

廣告公司有很多種，第一種應(yīng)該是最苦逼的，就是創(chuàng)意公司，主要成本是人工和業(yè)務(wù)費(fèi)，全部沒(méi)發(fā)票！以長(zhǎng)沙為例，一個(gè)設(shè)計(jì)師至少5到8千，美指至少8千到1萬(wàn)，總監(jiān)1.2萬(wàn)起到2.4萬(wàn)不等，扣個(gè)人所得稅？不存在的，扣就要求漲工資！否則就辭職！還有保險(xiǎn)，年終獎(jiǎng)等等，一般一個(gè)創(chuàng)作公司人工費(fèi)用占了50個(gè)點(diǎn)的營(yíng)收，業(yè)務(wù)費(fèi)不解釋，一般10到15個(gè)點(diǎn)，這里去掉了70左右的部分沒(méi)有任何進(jìn)項(xiàng)，然后就是增值稅，辦公成本一起15個(gè)點(diǎn)左右，大概還有15到20個(gè)點(diǎn)左右的毛利，這樣的公司能不能賺錢主要看會(huì)計(jì)的水平了。第二種是廣告發(fā)布公司，如果是自己建設(shè)的廣告位，有制作費(fèi)進(jìn)項(xiàng)，如果是代理類廣告公司有資源費(fèi)進(jìn)項(xiàng)，毛利大概率40個(gè)點(diǎn)左右，除去業(yè)務(wù)成本，辦公成本，還有20個(gè)點(diǎn)或者更多，這類公司進(jìn)項(xiàng)比較多，財(cái)務(wù)相對(duì)正規(guī)。第三類制作型公司，主要做一些物料，一般直接報(bào)價(jià)就是稅前稅后，如果是稅前就付現(xiàn)金，稅后的話一般注冊(cè)很多個(gè)小規(guī)�；騻�(gè)體戶分?jǐn)偹�得稅成本，還有其他一些廣告公司就不一一說(shuō)了。

無(wú)法取得發(fā)票的一些成本和費(fèi)用可以外包給一個(gè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得稅可以核定征收，最高3.5%合理合法解決。