的確，做生意的人基本都碰到過這種問題。有時(shí)可能還不僅僅是開票的問題，有的甚至連貨都被坑了。

如果是勞務(wù)性質(zhì)的收入，就當(dāng)白干了一場(chǎng)，認(rèn)倒霉算了。如果是商品貨物要不回來就虧損更大了。

老周不擅長(zhǎng)處理這種債務(wù)糾紛問題，就說說怎么處理這個(gè)開票問題吧。

當(dāng)月開票當(dāng)月作廢

如果你在月初按對(duì)方要求來了發(fā)票，快到月底時(shí)，你就得趕緊催賬了，如果感覺對(duì)方月底前不大可能付款給你，就先把發(fā)票作廢了，別等跨月后你的開票數(shù)據(jù)已經(jīng)上傳了稅務(wù)局后臺(tái)，就不能作廢了。

那么這就意味著你在當(dāng)月確認(rèn)了這筆收入，就得申報(bào)增值稅�？蓪�(shí)際上你又沒收到錢，是不是很冤？但是稅務(wù)局可不管你這些，開了發(fā)票就得按期申報(bào)交稅，哪怕你一毛錢都沒收到。

尤其是開專票的時(shí)候，更得長(zhǎng)點(diǎn)心，如果對(duì)方拿著你的專票回去認(rèn)證抵扣了，你想作廢都作廢不了。

所以，開票時(shí)間盡量不要選在月底，因?yàn)樯晕⑼涎右幌戮涂缭铝�，就沒法作廢發(fā)票了，只得先交稅，萬一對(duì)方跑路了，風(fēng)險(xiǎn)就全在你這了。

當(dāng)月開票跨月沖紅

先說說能不能沖紅的問題，如果是正常的發(fā)生銷售，確認(rèn)了收入，同時(shí)確認(rèn)了應(yīng)收賬款，這個(gè)是不能沖紅的，只能做壞賬處理，增值稅是不做處理的。

能沖紅的就只有一種情形，那就是還未確認(rèn)收入。

具體怎么做賬，就看會(huì)計(jì)的能力了。

現(xiàn)實(shí)業(yè)務(wù)中，難免要碰到開票后，跨月了不結(jié)賬的問題，這會(huì)兒就只能開紅字發(fā)票了。

先舉個(gè)例子說說這紅字發(fā)票是怎么回事吧。

假設(shè)老周食品有限公司在2019年8月開發(fā)票100萬元，不考慮進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)月應(yīng)交增值稅13萬元。

在9月份發(fā)生銷售200萬元，同時(shí)8月份銷售的100萬發(fā)生了退貨，開具紅字發(fā)票100萬元，不考慮進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)月應(yīng)交增值稅（200-100）×13%=13萬元。

所謂開具紅字發(fā)票，就是沖減紅字發(fā)票開具當(dāng)月銷售收入的一種發(fā)票處理方式，是發(fā)票管理和稅務(wù)管理的一種手段，發(fā)生銷售退回、折讓時(shí)都是開紅字發(fā)票。

總之，沒收到錢之前不要急著確認(rèn)收入，發(fā)票盡量在收到貨款之后再開，能作廢就先作廢，跨月了就及時(shí)沖紅。

企業(yè)發(fā)生一筆銷售，開完票，可能會(huì)想到三個(gè)問題。稅務(wù)上要怎么處理，是不是要交稅了？會(huì)計(jì)上要如何處理，是不是要確認(rèn)收入了？后期收款怎么處理，對(duì)方不付錢怎么辦。以下分別來說說。

1. 開票后的稅務(wù)、會(huì)計(jì)和資金問題：

（1） 稅務(wù)上的問題：

開票就涉及到要繳納增值稅的問題，最主要的就是搞清楚增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。一般最主要的原則是：收到銷售款項(xiàng)或者開發(fā)票。所以，一般先開了發(fā)票，那么就已經(jīng)有了納稅的義務(wù)。當(dāng)然，真正的稅款劃扣也是要等到申報(bào)以后。

（2） 會(huì)計(jì)上的問題：

是否確認(rèn)收入，最主要的是根據(jù)新收入準(zhǔn)則。關(guān)鍵是客戶要取得商品的控制權(quán)。所以有時(shí)候，并不是跟增值稅納稅的義務(wù)是一致的。

（3） 資金上的問題：

先開票，什么時(shí)候收錢的問題，是根據(jù)合同的約定。所以，在合同上必須要寫明相關(guān)的條款，否則后期對(duì)方拖著久久不付，甚至變成壞賬那都有理說不清。

2. 對(duì)方不付款，稅務(wù)如何處理：

該確認(rèn)的稅款必須按期確認(rèn)，對(duì)方不付款不能成為不繳納稅款，不確認(rèn)收入的理由。

那么如果對(duì)方的欠款不能按時(shí)收回，而稅款又必須繳納，那么就有可能會(huì)占用企業(yè)的流動(dòng)資金，給企業(yè)的現(xiàn)金流帶來問題。

所以，企業(yè)要合理地進(jìn)行應(yīng)收賬款的管理，從事前的合同簽訂、到事中的應(yīng)收賬款監(jiān)督與催收，到事后的債權(quán)保護(hù)，都要建立相應(yīng)的管理機(jī)制。同時(shí)，要結(jié)合應(yīng)付賬款和存貨的協(xié)同管理來提高資金的綜合使用效率。

我是財(cái)會(huì)小童，與您分享我的觀點(diǎn)，歡迎關(guān)注，共同進(jìn)步。

開完票，無論是否收到款項(xiàng)，無論是否確認(rèn)收入，納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生了。

一、財(cái)務(wù)處理

財(cái)務(wù)上正常的會(huì)計(jì)核算，進(jìn)行收入、成本、相關(guān)稅金的賬務(wù)處理，督促業(yè)務(wù)上催收貨款。

二、如果是一般納稅人

如果沒有足夠抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，那么在次月按規(guī)定申報(bào)納稅即可。盡管錢沒收回來，很委屈，而且還有可能涉及的企業(yè)所得稅。

三、如果是小規(guī)模納稅人

（一）開具的普票

如果是季度30萬內(nèi)，次月正常申報(bào)，增值稅免。如果季度超過30萬，按適用的征收率申報(bào)和納稅。

另外注意的是，即使季度收入超過了30萬元，2020.3.1-2020.5.31期間的銷售收入，湖北地區(qū)免，湖北以外地區(qū)征收率降為1%。

（二）開具的為增值稅專用發(fā)票

如果開具的發(fā)票未增值稅專用發(fā)票，這個(gè)是不享受增值稅稅收優(yōu)惠政策的，正常申報(bào)納稅即可。

在此也要注意的是，2020.3.1-2020.5.31開具的增值稅專用發(fā)票，如果選擇了3%的征收率開具的，那就按3%申報(bào)納稅；如果選擇了1%的征收率開具的，那就按1%申報(bào)納稅。

趕緊催款要錢是王道！申報(bào)納稅是義務(wù)，但錢要回來才是自己的，才能回本，利潤(rùn)才不是趟在賬簿上的數(shù)字。

如果想保證自己的利益不受損害，首先要保證企業(yè)行為的合法性，所以開完發(fā)票，應(yīng)該是真實(shí)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上開具發(fā)票，而不是虛開。

一般銷售流程是這樣的：

• 簽訂合同，初步訂立購買意向。
  

• 按照合同約定支付定金

• 銷售方生產(chǎn)，發(fā)貨到客戶指定地址。

• 購買方確認(rèn)收到貨物的數(shù)量和質(zhì)量，并核對(duì)賬務(wù)。

• 銷售方開具發(fā)票，購買方支付貨款。

實(shí)際上，當(dāng)銷售方把貨物轉(zhuǎn)移給購買方，并開具了發(fā)票，確認(rèn)了收入，納稅義務(wù)就已經(jīng)形成，無論收不收到貨款，都要按時(shí)納稅。對(duì)方不肯付款，可以從以下幾個(gè)方面來防范風(fēng)險(xiǎn)：

1、選擇客戶時(shí)除了看客戶資質(zhì)，還要看客戶的信譽(yù)情況，有壞賬的就不要做業(yè)務(wù)了。

2、對(duì)方不肯及時(shí)付款，先跟對(duì)方溝通，盡量和平解決。

3、協(xié)商不成，保留好購銷合同，貨物交接記錄，發(fā)票等原始單據(jù)，進(jìn)行起訴維權(quán)。

4、如果實(shí)在無法收回，只能做壞賬處理了。

稅務(wù)是按照實(shí)際銷售的。

你已經(jīng)開票或者是已經(jīng)發(fā)貨沒開票，再或者是已經(jīng)收了錢還沒有發(fā)貨開票，對(duì)于稅務(wù)局來說都視為已經(jīng)完成了銷售。

至于你已經(jīng)開了發(fā)票，按現(xiàn)在的金稅系統(tǒng)看，只要發(fā)票填開完成，點(diǎn)擊保存或者打印的一剎那，就已經(jīng)上傳到了稅務(wù)系統(tǒng)，也可以說是完成了本次交易。

付款與否，那是你們兩家業(yè)務(wù)單位的事，跟交不交稅是兩碼事。

再簡(jiǎn)單點(diǎn)說，能不能要回來錢，跟人家稅務(wù)沒一毛錢關(guān)系。錢收不回來可以掛賬，但是稅該交還得交。

再比如說對(duì)方已經(jīng)把款打到你賬上，而你沒開發(fā)票。這時(shí)候無論你的實(shí)際交易是不是完成了，都要看做是產(chǎn)生了交易。不開發(fā)票也要算作無票收入，稅務(wù)報(bào)表也必須要顯示這次交易。

就好比你到飯店吃飯，點(diǎn)完菜上了桌，你吃不吃的人家飯店不管，只要端上來就得給錢。

從增值稅納稅義務(wù)的有關(guān)規(guī)定來看，一旦納稅人開具了發(fā)票，就發(fā)生了納稅義務(wù)，與受票方是否按時(shí)付款無關(guān)。但是發(fā)生了納稅義務(wù)并不簡(jiǎn)單等于就需要繳稅，這是兩回事。開票方應(yīng)根據(jù)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況具體分析，進(jìn)行合理的稅務(wù)處理。

一旦納稅人開具了發(fā)票，就發(fā)生了增值稅納稅義務(wù)，就意味著可能需要繳納增值稅。

根據(jù)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的判斷基本原則——納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)的憑據(jù)的當(dāng)天。如果先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。所以，開具發(fā)票是發(fā)生增值稅納稅義務(wù)的優(yōu)先級(jí)。只要銷售方開了發(fā)票，那么對(duì)不起，不管你收沒收到貨款，都發(fā)生了納稅義務(wù)，就需要在稅款所屬期次月的15日內(nèi)如何申報(bào)。如果貨款未收回，結(jié)果就是很可能是開票方背負(fù)資金周轉(zhuǎn)的壓力，替受票方墊付稅款。

注意，我這里是說“很可能”，不是一定。因?yàn)榘l(fā)生了納稅義務(wù)，不等于要繳稅。是否繳稅還取決于很多其他因素。對(duì)于一般納稅人來說，還受到當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額大小的影響，對(duì)于小規(guī)模納稅人來說，如果在起征點(diǎn)之內(nèi)，就不需要交增值稅。

如果確實(shí)發(fā)生這種情況，在稅務(wù)上如何合法合規(guī)處理？

如果該項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)際上已經(jīng)發(fā)生，符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)于收入的定義，并且開具了發(fā)票，那么基本上是沒有挽救余地了，必須老老實(shí)實(shí)申報(bào)。

除非可以退貨。如果確實(shí)發(fā)生了退貨，分為當(dāng)月還是跨月。

如果是當(dāng)月，可以在收回發(fā)票全部聯(lián)次的前提下，作廢該份發(fā)票；

如果跨月才發(fā)生退貨，在開具紅字信息表之后，銷貨方可以開具紅字增值稅專用發(fā)票，沖減退貨當(dāng)期的銷售額。

所以，基本上對(duì)于此類情況發(fā)生之后，在稅務(wù)上的處理空間已經(jīng)非常小了。

如何避免開票之后，收不回款項(xiàng)的情況發(fā)生？

納稅人應(yīng)該根據(jù)交易的實(shí)際情況，盡早在稅務(wù)方面進(jìn)行籌劃。

一、要避免未完成交易時(shí)，就過早開發(fā)票。要合理利用稅法的規(guī)定，盡量避免過早開具發(fā)票，但是前提是不能故意延后開具發(fā)票。例如，合同上根據(jù)客戶付款時(shí)間來分期開具發(fā)票。這就充分利用了分期付款銷售行為，可以分期確認(rèn)收入、分期發(fā)生納稅義務(wù)的規(guī)定，避免開了發(fā)票，不能及時(shí)匯款的窘境。

二、加強(qiáng)對(duì)客戶的應(yīng)收款項(xiàng)管理。一項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)拖的時(shí)間越長(zhǎng)，發(fā)生壞賬的風(fēng)險(xiǎn)就越大。所以要根據(jù)客戶的信用情況，執(zhí)行不同的催收力度。完成一項(xiàng)交易并開具發(fā)票后，要盡快對(duì)客戶進(jìn)行催收，防患于未然。

企業(yè)應(yīng)按稅法規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間正常的納稅申報(bào)，與對(duì)方是否付款無關(guān)。

企業(yè)納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間應(yīng)依據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，不能以是否開具發(fā)票為依據(jù)，但提前開具發(fā)票的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開具發(fā)票的當(dāng)天。現(xiàn)實(shí)中不少企業(yè)有大量的未開票收入，比如商場(chǎng)、超市等，大部分銷售收入客戶并不需要銷售發(fā)票，但作為企業(yè)同樣需要按稅法規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間進(jìn)行納稅申報(bào)，無論是否在當(dāng)期收到款項(xiàng)。

所以，如果已經(jīng)發(fā)生了納稅義務(wù)，就需要及時(shí)申報(bào)納稅，無論是否開具發(fā)票。當(dāng)然了，這邊確認(rèn)收入，那邊企業(yè)不付款，的確影響到企業(yè)的資金流，使企業(yè)需要?jiǎng)佑闷渌�流�?dòng)資金交稅。這時(shí)候就需要依據(jù)合同等資料，看是否達(dá)到付款的時(shí)間節(jié)點(diǎn)。如果到了付款的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，催對(duì)方及時(shí)付款；如果不有，對(duì)方不付款是正常的。

現(xiàn)實(shí)中，的確存在一些企業(yè)不開發(fā)票就不申報(bào)納稅的情況，這種做法其實(shí)是錯(cuò)誤的，屬于沒有按稅法規(guī)定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間進(jìn)行申報(bào)納稅，加大了企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)開了發(fā)票，增值稅的納稅義務(wù)就發(fā)生了，就要繳納增值稅，不論對(duì)方是否付款，都是要繳納增值稅的。對(duì)方?jīng)]有付款，會(huì)計(jì)上也是確認(rèn)收入的，借記應(yīng)收賬款，如果最后對(duì)方確認(rèn)不付款了，那么企業(yè)就要作為一項(xiàng)損失處理，稅法也允許其在稅前扣除。

按照合同，該付不付，直接作廢！

按照法律規(guī)定和雙方的約定進(jìn)行不履行的后果處理